应交税费----应交增值税(按3%计提增值税)

结转成本

    借:主营业务成本

        贷:库存商品

10、疫情期间按1%实际征收

    借:应交税费--应交增值税(2%的减免)

        贷:营业外收入--政府补贴

但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题。

11、月未预提本月工资、福利费

    借:管理费用----工资(非直接销售岗)

    销售费用----工资(直接销售岗)

        贷:应付职工薪酬

12、涉税的分录

销售实现收入时计提增值税:

    借:银行存款

        贷:主营业务收入

        应交税费--应交增值税

根据增值税计提附加税:

    借:税金及附加

        贷:应交税费--应交城建税

        贷:应交税费--教育费附加

        贷:应交税费--地方教育费附加

缴纳税费时:

    借:应交税费--应交增值税

        贷:银行存款

    借:应交税费--应交城建税

    借:应交税费--教育费附加