个税年度汇算如何操作？ 看这里
来源:
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作者:特靠谱聂会计
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发布时间: 2023-06-09
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个人所得税综合所得汇算进入倒计时了
申报期将于6月30日截止，
为避免高峰拥堵，
建议大家尽快完成申报。
个税年度汇算如何操作？
看这里
答：常见情况有以下几种：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
2.年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
3.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
4.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；
5.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。
按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。
具体而言，年度汇算是指年度终了后，居民个人汇总工资、薪金， 劳务报酬，稿酬，特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，计算出全年应纳个人所得税后，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
简而言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。
因为适用预扣税率不一致、
各项扣除未充分享受等原因，
预缴税款环节和年度汇算环节
可能存在差额，
这就是产生退、补税的根源。
搞清产生退、补税原因后，我们列举一些常见的退、补税情况，方便大家进行理解。
1.年度预缴个税时，一般逐月累计减除费用和各项扣除，某些月份收入额较高超过累计扣除数，预扣预缴税款。年度汇算时，应纳税所得额为0，无需缴纳个税。
例：张先生任职于丙公司，2022年1月取得工资薪金10000元，2-12月，每月工资薪金5000元，每月可减除费用5000元，三险一金2000 元。
1月收入额减去费用及三险一金后，适用3%税率，需预缴个税90元。2-12月，每月减去费用5000元后，预缴税额为0。全年来看，张先生共取得65000元，减去全年减除费用60000元及三险一金24000元后，应纳税所得额为0。因此年度汇算时可申请退税90元。
2.年度内有符合条件的专项扣除、专项附加扣除或其他扣除，在预扣预缴税款时未充分享受。
例：赵先生在预扣预缴时未享受1000元/月的住房贷款利息专项附加扣除，2022年全年综合所得适用3%税率，已预缴个税1080元。年度汇算申报享受住房贷款利息专项附加扣除（全年12000元），可申请退税360元。
