个税年度汇算如何操作？ 看这里
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作者:特靠谱聂会计
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发布时间: 2023-06-09
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个人所得税综合所得汇算进入倒计时了
申报期将于6月30日截止，
为避免高峰拥堵，
建议大家尽快完成申报。
个税年度汇算如何操作？
看这里
小编看到很多朋友都在问个税汇算清缴个人要怎么操作，今天给大家准备了填报流程指引，建议尽早完成申报，因为6月30日就要截止了，现在进行倒计时状态。
居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。政策延期，可选择不并入，到2023年年底。
申报期将于6月30日截止，
为避免高峰拥堵，
建议大家尽快完成申报。
登录APP，首页查看“2022综合所得年度汇算”专题——点击“开始申报”，或通过首页——“综合所得年度汇算”发起申报。
填报方式有两种，您可选择使用“申报表预填服务”，也可使用“空白申报表申报”。建议选择“申报表预填服务”，方便、准确又快捷。
“申报表预填服务”操作路径如下：
点击“申报表预填服务”，点击“开始申报”→阅读并点击“我已阅读并知晓”→选择确认“任职受雇单位”→点击“下一步”→逐一确认收入和税前扣除。
汇缴年度取得年终奖，且任职单位已按照“全年一次性奖金”申报的情况，是否并入综合所得进行汇算清缴，需个人根据实际情况自行判断，具体操作步骤：
点击“工资薪金”→点击“奖金计税方式选择”→二选一→最后“确定”。
进入到下一界面，请对“收入”、“费用”、“免税收入和税前扣除”等项目一一核对或填报→点击“下一步”→系统根据计算结果在左下方显示“应补税额”或“应退税额”→核对无误后点击“提交申报”→勾选“我已阅读并同意”→点击“确认”，即可完成申报。
“空白申报表”操作路径如下：
使用空白申报表需自己填列所有项目。
如您选择空白申报表，填报时存在困难，别担心，可点击上方“使用预填服务”再次选择使用申报表项目预填服务。
答：为便利纳税人，推荐通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算。通过该方式申报的，税务机关将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务。
如果不方便通过上述方式办理，您也可以选择邮寄申报，或者到办税服务厅办理。
答：常见情况有以下几种：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
2.年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
3.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
4.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；
5.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。
按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。
具体而言，年度汇算是指年度终了后，居民个人汇总工资、薪金， 劳务报酬，稿酬，特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，计算出全年应纳个人所得税后，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
简而言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。
因为适用预扣税率不一致、
各项扣除未充分享受等原因，
预缴税款环节和年度汇算环节
可能存在差额，
这就是产生退、补税的根源。
搞清产生退、补税原因后，我们列举一些常见的退、补税情况，方便大家进行理解。
1.年度预缴个税时，一般逐月累计减除费用和各项扣除，某些月份收入额较高超过累计扣除数，预扣预缴税款。年度汇算时，应纳税所得额为0，无需缴纳个税。
例：张先生任职于丙公司，2022年1月取得工资薪金10000元，2-12月，每月工资薪金5000元，每月可减除费用5000元，三险一金2000 元。
1月收入额减去费用及三险一金后，适用3%税率，需预缴个税90元。2-12月，每月减去费用5000元后，预缴税额为0。全年来看，张先生共取得65000元，减去全年减除费用60000元及三险一金24000元后，应纳税所得额为0。因此年度汇算时可申请退税90元。
2.年度内有符合条件的专项扣除、专项附加扣除或其他扣除，在预扣预缴税款时未充分享受。
例：赵先生在预扣预缴时未享受1000元/月的住房贷款利息专项附加扣除，2022年全年综合所得适用3%税率，已预缴个税1080元。年度汇算申报享受住房贷款利息专项附加扣除（全年12000元），可申请退税360元。
3.纳税人取得多项综合所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率。
例：李先生年度工资薪金所得的应纳税所得额为10000元，适用3%预扣率，已预缴300元；稿酬所得的应纳税所得额为5000元，适用20%预扣率，已预缴1000元。年度汇算，以上两项所得合并计算，综合所得应纳税所得额为15000元，适用3%税率，应纳税额为450元，可申请退税850元。
1.纳税人取得多项综合所得，全年综合所得年适用税率高于年度中间适用的预扣率。
2.在两个及以上单位任职领取工资薪金，预扣预缴个人所得税时重复扣除了减除费用，从而导致预缴税额低于汇算应纳税额。
例：张先生2022年度在A、B公司任职。在A公司减除费用25000元后，应纳税所得额为3000元，预缴税款90元；在B公司减除费用60000元及专项扣除后，应纳税所得额为1000元，预缴税款30元。年度汇算时，减除费用60000元及专项扣除（无其他扣除项目）后，应纳税所得额为29000元，适用3%税率，应补税750元。
3.预扣预缴时多扣除了不该扣除的金额，或者扣除金额超过规定标准，而在年度合并计税时，因调减扣除额导致应纳税所得额增加。
明白年度汇算和产生退/补税的原因后，我们补充一下在2022年度无需年度汇算的情形。
纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：
1.汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
2.汇算需补税金额不超过400元的；
答：您可以通过个税APP首页——收入纳税明细查询查看收入，如果对收入纳税信息有异议，可以通【纳税收入明细详情】界面右上角点击“申诉”；如果对多条申报数据有异议，可以在查询结果界面点击右上角【批量申诉】。
您还可以通过个人所得税APP“个人中心”——任职受雇信息查看受雇信息。如果出现了您从未任职的单位信息，您可以在右上角点击“申诉”，申诉类型选择“从未任职”，填写补充说明点击“提交”。点击申诉后，个人所得税APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过个税APP首页的消息提醒反馈，您也可以通过“异议处理记录”进行查看。
答：打开个税APP，首页右上角消息图标，点开查看“【年度汇算提醒】退税审核报送补充材料或说明的提醒”，点击下方“立即办理”即可上传。
登录个人所得税APP，点击首页右上角的消息提醒。
通过点击“【年度汇算提醒】退税审核报送补充材料或说明的提醒”下方的“立即办理”， 查看税务机关发送的消息。
根据详情页面上方的提示内容，上传税务机关要求的证明材料，上传后点击“提交”，确认无误后点击“确认提交”。
温馨提示：单次最多上传5张照片。为了顺利通过退税审核，上传材料内容须清晰、真实，能准确反映税务机关需核实的相关内容。
答：您可以通过个税APP首页“2022综合所得年度汇算”专题【查看进度】—【退税记录】查看退税办理进度。
答：税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以通过原申报渠道查询不通过的原因，也可以在站内信中进行查看。对申报数据进行重新检查、修改，排除疑点后，可重新提交退税申请。
符合条件的银行账户须具备以下条件：
1.银行账户需为纳税人本人的银行开户；
2.为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询（一般情况下工资卡均为I类账户）；
3.收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。
为便于您更好地办理退税业务，税务部门与国库部门联合提供了核验服务，但一般需要您在申请退税前3天填报相关账户。填报后，您可及时通过填报渠道关注核验结果；如果核验未通过，请及时确认并重新填报银行账户。
答：一般情况下，国库退库失败可能与您填报的银行卡账户有关。请关注您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。您可以通过个税APP首页“2022综合所得年度汇算”专题【查看进度】—【退税记录】—【修改银行卡】更改银行卡并重新发起退库处理。
