个人所得税专项扣除思维导图及热点问答精选
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作者:特靠谱聂会计
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发布时间: 2023-04-11
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住房贷款利息、住房租金
1.填报住房贷款利息支出需要符合什么条件？
答：一是本人或者配偶购买的中国境内住房；二是属于首套住房贷款，且扣除年度仍在还贷；三是住房贷款利息支出和住房租金支出未同时扣除。
2.我刚办的房贷期限是30年，我现在扣完子女教育和赡养老人就不用缴税了，我可以选择过两年再开始办理房贷扣除吗？
答：住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。因此，在不超过240个月以内，您可以办理符合条件的住房贷款利息扣除。
3.我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写相关信息？
答：纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的，纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。
如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的，需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。
六、综合问题
1.我是单位财务，现在办理专项附加扣除都是个人填的，如果他们填的不对，我们单位需不需要负法律责任啊？
答：对纳税人填报的信息，由其自己负责。扣缴义务人发现与实际情况不符的，及时报告税务机关即可。
2.起征点提高后，我现在每月不用交税，是不是就开不了完税证明了？
答：考虑到新个人所得税法实施后，相当一部分人将享受到改革红利，不再需要缴纳个人所得税。因此，对于纳税人取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报， 或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，我们在《纳税记录》都将进行全面反映。
3.请问个人工资不达5000元起征点，专项附加扣除还要不要采集？
答：即使月度工资薪金不到5000元，但如果纳税人判断自己全年四项综合所得的合计收入额减除相关扣除后为正值，那么就应积极采集专项附加扣除；为负值的，可不采集专项附加扣除。
4.员工2019.6月刚毕业，在公司工作了5个月，基本扣除费用是扣除6万吗？那专项附加、专项附加扣除是扣一年的还是5个月的？
答：扣缴单位在为员工办理预扣预缴时，减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，均按照任职受雇实际月份数计算。年度终了后，纳税人可以通过办理汇算清缴，减除费用六万元和扣除年度内按规定可扣除的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。
