服务类小规模纳税人公司日常会计处理及税务处理的32笔分录

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服务类小规模纳税人公司日常会计处理及税务处理的32笔分录

来源: | 作者:特靠谱聂会计 | 发布时间: 2022-09-30 | 2057 次浏览 | 分享到:

一、服务型小规模公司在8月份给A公司开具了一份免税的服务费发票（今年小规模3%征收率的免税），金额15万，尚未收回款。

借：应收账款-A公司 15万

贷：主营业务收入-服务费收入 15万

附件：增值税普通发票（免税税率）、双方签订的服务费合同

二、服务型小规模公司由于客户B公司要求，开具服务费的增值税专用发票（税率为3%），价税合计30.9 万，尚未收回款。

借：应收账款-B公司 30.9万

贷：主营业务收入-服务费收入 30万

应交税费--应交增值税 0.9万

附件：增值税专用发票（3%税率）、双方签订的服务费合同

借：银行存款--开户行2万元

贷: 预收账款--客户 2万元

附件：银行收款凭证

二十八、银行预付D客户服务费款1.5万元，还未收到发票。

借：预付账款-D客户 1.5万元

贷：银行存款--开户行 1.5万元

附件：银行付款凭证

二十九、公司付给E公司投标保证金1万元，银行支付，投标结束后退回。

借：其他应收款--保证金 1万元

贷：银行存款--开户行 1万元

附件：银行付款凭证

三十、银行收到退回保证金1万元。