哪些企业需要做年度企业所得税汇算清缴？新办企业是否需办理企业所得税汇算清缴
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作者:特靠谱聂会计
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发布时间: 2022-05-29
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凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照有关规定进行企业所得税汇算清缴。 实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所
第四步：先填写A105000表所属附表（如：A105050表、A105080表等）后再填写A105000表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。
第五步：填写A106000，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。
第一步：填写《A000000企业基础信息表》，电子税务局根据税务登记、备案信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表。
本表相关数据涉及小微企业所得税优惠的享受、收入支出明细表的推送判断，请纳税人认真填写；发现不可修改的差错数据请与主管税务机关联系。
第二步：填写《企业所得税年度申报A类表单》，若符合小型微利企业条件，系统会提示勾选A107040表。其他操作与非小型微利企业一致。
第三步：小型微利企业A101010表至A104000表不用填写。为进一步简化小型微利企业报表填报， A100000表中“利润总额计算”数据读取财务报表相关数据，请进行年度申报前，点击【财务报表报送】模块先进行财务报表填报。
第四步：填写A105000表所属附表，同非小型微利企业填报。
第五步：填写A106000，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。
第六步：填写A107040表（小微减免），再打开A100000表“读取数据”核对后保存。否则申报时会提示小微优惠信息异常。
纳税人根据实际情况进行填写，已勾选的报表如无值也需打开报表进行空表保存。
所有报表填写完成，数据核对无误后，点击【申报】按钮，如有错误，系统会给出错误提示信息，用户（纳税人）可根据提示或校验信息修改后重新申报。
没有错误信息或校验反馈的，稍等片刻等待审核后刷新页面，系统显示“申报成功”即完成本次申报。
申报成功后缴款书未开具的，纳税人发现申报有误，可点击【申报成功】右侧的【涉税查询】按钮或通过点击页面左侧的【涉税查询】，通过输入所属期等条件，可以查看对应申报，点击“申报作废”按钮可以进行申报作废。
注意事项：缴款书如已开具，则须到主管税务机关作废缴款书后再作废申报。
点击【申报查询】，可以查询、下载打印申报表。若无法预览和打印，请到下载中心下载安装打印控件和Adobe Reader控件。
来源：国家税务总局
