企业老板和财务必须了解的四个税种：增值税、企业所得税、个人所得税及印花税
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作者:特靠谱聂会计
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发布时间: 2024-02-28
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增值税以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。
纳税义务人，是在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人。
单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人是指个体工商户和其他个人。
税法将增值税纳税人按照会计核算水平和经营规模分为小规模纳税人和一般纳税人。
小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
小规模纳税人一般征收率为3%，根据2023增值税优惠政策，现季度30万以内免增值税；超过30万按1%征收。
小规模纳税人应交增值税＝含税价÷（1＋征收率）×征收率；
一般纳税人根据行业不同，税率分别为13%、9%、6%和零税率。
一般纳税人当期应交增值税＝当期销项税额－当期进项税额。
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增值税以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。
纳税义务人，是在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。税法将增值税纳税人按照会计核算水平和经营规模分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额500万元及以下。小规模纳税人一般征收率为3%，根据2023增值税优惠政策，现季度30万以内免增值税；超过30万按1%征收。小规模纳税人应交增值税＝含税价÷（1＋征收率）×征收率；一般纳税人根据行业不同，税率分别为13%、9%、6%和零税率。一般纳税人当期应交增值税＝当期销项税额－当期进项税额。增值税详细说明及税率请点击：增值税税率与征收率的区别，附2023年增值税最新税率表
企业所得税是对我国境内的企业 和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税义务人，是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织，分为居民企业和非居民企业。个人独资企业和合伙企业不适用《企业所得税法》居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的企业。
基本税率25%，现行优惠税率应纳税所得额不高于300万元的实际税负是5%。低税率是20%，适用于非居民企业，但实际征税时减按10%的税率。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额
个人所得税主要是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。
纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。分为居民个人和非居民个人。居民个人，在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。
