结转销售（服务）成本

　　借：主营业务成本/其他业务成本
  　　贷：库存商品/应付职工薪酬

PS：以人力为主的服务业，主营业务成本在人员工资。商业工业主要成本在商品。

计提折旧、摊销

　　1、折旧固定资产

　　借：制造费用等（根据资产使用的部门，车间记入制造、销售部门记入销售、科研部门记入研发支出、其他记入管理费用）
　　　　贷：累计折旧

　　2、摊销使用权资产

　　借：管理费用等（同上）
　　　　贷：使用权资产累计折旧

PS：使用权资产只有适用《企业会计准则》时会出现，记的时租赁来的资产。

　　3、月末摊销无形资产

　　借：管理费用--无形资产摊销
　　　　贷：累计摊销--财务软件

PS：无形资产分有固定适用年限——摊销、与无固定使用年限——不摊销2种情况。不摊销的固定资产每年进行一次减值测试。

　　4、长期待摊费用摊销

　　借：管理费用--装修费摊销
　　　贷：长期待摊费用--办公室装修

  PS：长期待摊费用一般转入管理费用。

计提工资

1、计提工资

　　借：管理费用--工资
　　　　销售费用--工资
　　　　制造费用--工资
　　　　贷：应付职工薪酬--工资
                                     --社保&公积金

2、计提14%的职工福利

　　借：管理费用--工资
　　　　销售费用--工资
　　　　制造费用--工资
　　　　贷：应付职工薪酬--福利费

PS：一般职工福利费并不是使用时才计提，而是发放工资当月计提对应的福利费。

结转减免增值税

　　结转减免增值税（一般纳税人、按月申报的小规模）

　　1.“转出未交增值税”，“转出多交增值税”，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

　　（1）当月应交未交的增值税

　　月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税，自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目：

　　借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

　　　　贷：应交税费--未交增值税

　　（2）当月多交增值税

　　借：应交税费--未交增值税

　　　　贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税

　　注：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了。从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。