你的个人所得税年度汇算是退税还是补税呢？
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作者:特靠谱聂会计
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发布时间: 2023-04-07
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每年三月伊始都是年度汇算的时刻，依法纳税是每个公民应尽的义务。
依据个人所得税法，《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形，分为退税、补税两类。
一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。
依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。
另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。
依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税。
每年三月伊始都是年度汇算的时刻，依法纳税是每个公民应尽的义务。
依据个人所得税法，《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形，分为退税、补税两类。
一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。
依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。
纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税。
纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除。
因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分。
没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除。
纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率。
预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除。
另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。
依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税。
在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）。
注意：一个人可以同时从多处取得工资，每个地方都可以按5000元费用扣除。只是个人需要办理年度汇算清缴。
除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。
