服务类小规模纳税人公司日常会计处理及税务处理的32笔分录
来源:
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作者:特靠谱聂会计
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发布时间: 2022-11-03
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十三、小规模公司由于未及时缴纳上月社保，这月产生滞纳金1.25元，并用银行支付。
借：营业外支出--社保滞纳金 1.25元
贷：银行存款-开户行 1.25元
附件：社保付款单或者社保缴纳完税证明
十四、小规模公司计提8月份工资12500元
借：管理费用--员工工资 12500元
贷：应付职工薪酬--员工工资 12500元
附件：员工工资表
十五、小规模公司发放8月份公司12500元，并扣15.5元个税用银行打款
借：应付职工薪酬--员工工资 12500元
贷：银行存款--开户行 12484.5元元
应交税费--应交个人所得税 15.5元
附件：银行付款凭证、员工工资表
附件：收款收据
二十七、预收客户服务费款项2万元，还未开具发票。
借：银行存款--开户行2万元
贷: 预收账款--客户 2万元
附件：银行收款凭证
二十八、银行预付D客户服务费款1.5万元，还未收到发票。
借：预付账款-D客户 1.5万元
贷：银行存款--开户行 1.5万元
附件：银行付款凭证
二十九、公司付给E公司投标保证金1万元，银行支付，投标结束后退回。
借：其他应收款--保证金 1万元
贷：银行存款--开户行 1万元
附件：银行付款凭证
三十、银行收到退回保证金1万元。
借：银行存款--开户行 1万元
贷：其他应收款--保证金 1万元
附件:银行收款凭证
三十一、结转本期收入类账户
借：主营业务收入
贷：本年利润
三十二、结转本期支出类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
管理费用
财务费用
营业外支出、
