2022年最全税种会计处理
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作者:特靠谱聂会计
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发布时间: 2022-08-25
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增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税……这些税种的账务处理方式，你们都了解吗？今天整理了以下内容，希望能够帮助大家~
借：待处理财产损益应付职工薪酬等科目
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出。
借：应交税费——待抵扣进项税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：固定资产无形资产等科目
⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理
为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目
月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
当月多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交増值税)
⑨交纳增值税的会计处理
企业当月交纳当月的增值税：
借：应交税费——应交増值税（已交税金）
贷：银行存款
当月交纳以前各期未交的增值税：
借：应交税费——未交增值税 或 应交税费——简易计税
贷：银行存款
企业预缴増值税：
月末：
借：应交税费——未交増值税
贷：应交税费——预交增值税
2）小规模纳税人增值税账务处理
小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额。
借：主营业务成本原材料工程施工等科目
贷：应付账款应付票据银行存款等科目
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，。
借：应交税费——应交增值税
贷：主营业务成本原材料工程施工等科目
《环境保护税法》中规定凡在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。
1）计算出环境保护税
