老板要“公转私”，到底该要怎么转？
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作者:特靠谱聂会计
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发布时间: 2022-05-29
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从税局的答复中，我们可以提炼出两个要点： 1、公司可以向个人账户支付款项，但是需要有合理的商业目的作为支撑； 2、公司作为扣缴义务人，向个人账户支付的款项属于个人所得税应税项目的，需要代扣代缴个人所得税。 也就是说，“公转私”并不是不能碰触的红线，只要有合理的商业目的，就没问题！
公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费：风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率交纳个人所得税。又有小伙伴说了，你说的那些方式都需要交税呀，老板说了，拿自己的钱还需要交税，太亏了！下面，Kavin老师整理了两种可以节税的“公转私”方法，供大家参考：一、利用年终奖的税收优惠政策，合理筹划老板的工资、奖金全年一次性奖金可以单独计算个人所得税，我们可以合理利用这一优惠政策，对老板的工资、奖金的发放进行筹划。老板发放年终奖36000元，按年终一次性奖金的计算方法，需缴纳个人所得税1080元，税负仅为3%，大大低于“股息、红利所得”20%的税率。既发放工资又发放奖金的情况下，工资和奖金该如何分配才最省税？这里为大家准备了一个表格供参考：
全年应纳税所得额=预计全年收入（含全年一次性奖金）-60000-各类扣除项目在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
